El ITBIS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios) es el impuesto al valor agregado de Republica Dominicana. Equivale al IVA de otros paises. Se aplica sobre la venta de bienes industrializados y la prestacion de servicios.
Es un impuesto indirecto: lo paga el consumidor final, pero la empresa lo cobra y lo entrega a la DGII. La empresa actua como agente recaudador del Estado.
Productos industrializados y la mayoria de servicios.
Yogurt, azucar, cafe, grasas comestibles, mantequilla.
Alimentos basicos, medicamentos, educacion, salud, exportaciones.
Las exportaciones tienen tasa 0% (no exento). Esto significa que el exportador puede reclamar credito fiscal por el ITBIS pagado en sus compras.
El credito fiscal es el ITBIS que pagaste en tus compras y que puedes descontar del ITBIS que cobraste en tus ventas. La diferencia es lo que pagas a la DGII.
Solo puedes usar credito fiscal de facturas con NCF valido. Facturas sin NCF o con NCF vencido NO generan credito fiscal.
Si tu empresa tiene ventas gravadas y exentas, no puedes deducir el 100% del ITBIS de tus compras. Debes calcular el porcentaje proporcional basado en tus ventas gravadas vs totales.
FÓRMULA ART. 349 — ITBIS PROPORCIONAL (CÓDIGO TRIBUTARIO RD)
Proporción (%) = (Ventas Gravadas ÷ Ventas Totales) × 100
Crédito Recuperable = ITBIS Pagado en Compras × Proporción
Ejemplo numérico:
Ventas gravadas: RD$ 800,000 | Ventas exentas: RD$ 200,000 | Total: RD$ 1,000,000
Proporción = 800,000 ÷ 1,000,000 × 100 = 80%
ITBIS compras: RD$ 50,000 × 80% = RD$ 40,000 recuperable
No recuperable: RD$ 50,000 × 20% = RD$ 10,000 → gasto ISR
TuFacturaRD calcula la proporcionalidad automaticamente basado en tus ventas del periodo. No necesitas hacer el calculo manual.
Ver guía completa: ITBIS Proporcional Art. 349 — Cálculo Paso a Paso
Los agentes de retencion (empresas designadas por la DGII) deben retener un porcentaje del ITBIS al pagar a ciertos proveedores, y entregarlo a la DGII.
| Tipo Proveedor | % Retencion | Cuando aplica |
|---|---|---|
| Personas fisicas no registradas | 100% | Proveedor sin RNC o no registrado |
| Servicios profesionales (personas fisicas) | 100% | Abogados, contadores, consultores independientes |
| Agentes de retencion designados | 30% | Grandes contribuyentes comprando a empresas regulares |
| Alquiler de bienes muebles | 100% | Alquiler de equipos, vehiculos, maquinaria |
| Pagos al exterior | 100% | Servicios recibidos del extranjero |
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