El ITBIS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios) es el impuesto al valor agregado de República Dominicana. Equivale al IVA de otros países. Se aplica sobre la venta de bienes industrializados y la prestación de servicios.
Es un impuesto indirecto: lo paga el consumidor final, pero la empresa lo cobra y lo entrega a la DGII. La empresa actua como agente recaudador del Estado.
Productos industrializados y la mayoria de servicios.
Yogurt, mantequilla, café, aceites y grasas comestibles, azúcar, cacao y chocolate.
Alimentos basicos, medicamentos, educacion, salud, exportaciones.
Las exportaciones tienen tasa 0% (no exento). Esto significa que el exportador puede reclamar credito fiscal por el ITBIS pagado en sus compras.
El credito fiscal es el ITBIS que pagaste en tus compras y que puedes descontar del ITBIS que cobraste en tus ventas. La diferencia es lo que pagas a la DGII.
Solo puedes usar credito fiscal de facturas con NCF valido. Facturas sin NCF o con NCF vencido NO generan credito fiscal.
Si tu empresa tiene ventas gravadas y exentas, el Art. 349 manda prorratear sólo el ITBIS de las compras que no puedes asignar a unas u otras. El ITBIS de lo que compras para tus ventas gravadas se deduce completo, y el de lo que usas sólo en ventas exentas va al costo para el ISR.
ART. 349 Y ANEXO A DEL IT-1: ITBIS PROPORCIONAL
Coeficiente (%) = (Casillas 2 + 5 + 10 del IT-1) ÷ Casilla 1 × 100
Operaciones gravadas, exportaciones de bienes y ventas exentas por destino, entre el total de operaciones del mes
ITBIS deducible = ITBIS deducible directo + ITBIS común × Coeficiente
Ejemplo numérico:
Ventas gravadas: RD$ 800,000 | Ventas exentas: RD$ 200,000 | Total: RD$ 1,000,000
Coeficiente = 800,000 ÷ 1,000,000 × 100 = 80%
ITBIS de compras RD$ 50,000 = 30,000 directo gravado + 5,000 sólo para exentas + 15,000 común
Deducible: 30,000 + 15,000 × 80% = RD$ 42,000
No deducible: 5,000 + 15,000 × 20% = RD$ 8,000 al costo ISR
En TuFacturaRD clasificas cada compra por destino en el 606, y el sistema calcula el coeficiente con tus ventas del mes y arma el Anexo A del IT-1 con las casillas oficiales.
Ver guía completa: ITBIS Proporcional Art. 349: Cálculo Paso a Paso
Los agentes de retención (empresas designadas por la DGII) deben retener un porcentaje del ITBIS al pagar a ciertos proveedores, y entregarlo a la DGII.
| Tipo Proveedor | % Retención | Cuando aplica |
|---|---|---|
| Personas fisicas no registradas | 100% | Proveedor sin RNC o no registrado |
| Servicios profesionales (personas fisicas) | 100% | Abogados, contadores, consultores independientes |
| Agentes de retención designados | 30% | Grandes contribuyentes comprando a empresas regulares |
| Alquiler de bienes muebles | 100% | Alquiler de equipos, vehiculos, maquinaria |
| Pagos al exterior | 100% | Servicios recibidos del extranjero |
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